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¿Cómo se calcula el reparto de utilidades en las empresas?

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Escrito por: Vera Cortés

El reparto de utilidades es un derecho para los trabajadores otorgado por la Ley Federal del Trabajo y está directamente relacionado con las ganancias que tuvo la empresa durante el año. La intención de este derecho es contribuir a la redistribución de la riqueza y promover la justicia social. A continuación haremos una revisión sobre quién debe otorgarlo y cómo se calcula. 

 

Empresas que deben y no otorgar reparto de utilidades

De acuerdo con el SAT, “todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran.” Este reparto debe dividirse en dos partes iguales: 

  • La primera se reparte igual entre todos los colaboradores y se toma en cuenta el número de días trabajados por año, independientemente del monto del sueldo. 
  • La segunda se reparte en proporción al monto de los salarios devengados del año.

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Es importante señalar que la obligación y el derecho al reparto de utilidades no aplica para todas las empresas ni trabajadores. Las instituciones o empresas que no están obligadas a realizar el reparto de utilidades son:

  • Empresas con por lo menos un año de haberse constituido o que hayan elaborado algún producto.
  • Si han elaborado algún producto, quedarán exentas por 2 años.
  • Instituciones públicas descentralizadas con fines de beneficencia, asistencia o culturales.
  • Empresas mineras de nueva creación o que estén en periodo de exploración o no tengan beneficios aún.

 

Colaboradores con derecho a percibir la PTU son:

  • Todos los colaboradores que desempeñen alguna función en subordinación de una persona moral o física y reciban un salario.
  • Colaboradores eventuales que hayan cumplido por lo menos un periodo de 60 días durante el año.
  • Colaboradores fijos que hayan cumplido por lo menos 60 días de trabajo durante el año.
  • Trabajadores de planta.
  • Extrabajadores de planta sin importar si renunciaron o fueron despedidos siempre y cuando hayan trabajado más de 60 días durante el año.
  • Madres y padres que se encuentren en periodo de incapacidad.
  • Trabajadores de confianza, quienes pueden acceder a un reparto de utilidades de un 20% adicional al salario máximo de un trabajador sindicalizado o de base.

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Por otro lado, los colaboradores que no tienen derecho al reparto de utilidades son:

  • Directores, administradores y gerentes generales.
  • Socios.
  • Accionistas.
  • Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días durante el año fiscal.
  • Trabajadores domésticos.
  • Empleados que hayan sido contratados por honorarios.


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¿Cómo calcular el reparto de utilidades en las empresas?

Ten en mente que el reparto de utilidades debe realizarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha en la que se debe pagar el impuesto anual establecido en el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo. 

Sabiendo esto, los datos y pasos a tener en cuenta para el cálculo de reparto de utilidades son:

  • Determinar los ingresos gravables, los cuales se determinan restando los no deducibles y las deducciones a los ingresos brutos.

  • Aplicar porcentaje de la participación de los colaboradores. Este es determinado por el SAT y este 2021, el porcentaje aplicado es del 10%
  • Determinar número de colaboradores
  • Repartir en 2 partes de acuerdo a lo señalado anteriormente: La primera se reparte igual entre todos los colaboradores y se toma en cuenta el número de días trabajados por año, independientemente del monto del sueldo. La segunda se reparte en proporción al monto de los salarios devengados del año.
  • Calcular la parte por día te ayudará a repartir de manera acertada y sencilla.

 

Recuerda que el reparto de utilidades es deducible siempre y cuando la participación de los trabajadores no sobrepase los 15 días de salario mínimo general.

 

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